Налоги в ОАЭ: особенности налоговой системы в Дубае и других эмиратах

Общая информация о налоговой системе ОАЭ

Налоговая система Объединенных Арабских Эмиратов привлекательна для иностранных инвесторов и бизнесменов, стремящихся оптимизировать свои обязательства. 

Основные виды налогов в ОАЭ

• Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Корпоративный налог на прибыль организаций

• Акцизный налог

• Таможенные пошлины

• Налоги на недвижимость (например, кадастровые сборы и сборы за владение недвижимостью)

Налоги для физических лиц в ОАЭ

В ОАЭ физические лица, которые имеют статус резидента (например, через визу на жительство), не подлежат налогообложению на доходы. Это включает отсутствие подоходного налога, а также на богатство и дивиденды, роялти и проценты. Также в ОАЭ не существует налога на автомобиль, но взимается единоразовый регистрационный сбор при покупке машины.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В ОАЭ введен налог на добавленную стоимость (НДС) с 1 января 2018 года. Ставка НДС составляет 5%, что является одним из самых низких уровней в мире. НДС применяется на всех стадиях цепочки поставок товаров и услуг, а компании, зарегистрированные как плательщики НДС, обязаны собирать и уплачивать его в бюджет.

Как работает система НДС?

Процесс НДС основан на цепочке поставок: каждый участник добавляет стоимость и начисляет НДС на этот прирост. Пример: производитель продает товар за 1000 AED с НДС 5% (50 AED). Следующий участник цепочки (оптовик) продает его за 2000 AED, добавляя НДС в 5% (100 AED) и т. д. Таким образом, НДС уплачивает конечный потребитель, но предприятия, зарегистрированные как плательщики НДС, могут получать возврат налога, уплаченного на предыдущих этапах.

Корпоративный налог в ОАЭ

С 1 июня 2023 года в ОАЭ введен корпоративный налог на прибыль организаций с базовой ставкой 9%. Он касается всех компаний с доходом выше 375 000 AED ($102 000). Компании, чей доход ниже этого порога, освобождены от уплаты налога.

Таможенные пошлины и акцизный налог в ОАЭ

Таможенные пошлины в ОАЭ варьируются в зависимости от типа товара. На продукцию, которая считается вредной для здоровья или окружающей среды, взимается акцизный налог. 

Например, акциз на табачные изделия и курительные жидкости составляет 100%; а на сладкие газированные напитки — 50%.

Налоги на недвижимость в ОАЭ

При покупке недвижимости в Дубае взимается кадастровый сбор в размере 4% от стоимости сделки, который делится между покупателем и продавцом. Для аренды жилых помещений взимается 5%, а для коммерческой недвижимости — 10%. Также существует ежегодный налог на владение недвижимостью в размере 0,25% от оценочной стоимости.

Налоговые льготы и преференции в свободных экономических зонах

ОАЭ предоставляют льготы для компаний, зарегистрированных в свободных экономических зонах (фризонах). Эти льготы включают налоговые каникулы на несколько лет, возможность 100% иностранного владения и специальные условия для ведения бизнеса. Компании в фризонах часто освобождены от НДС или платят его по сниженной ставке.

Особенности налоговой системы Дубая по сравнению с другими эмиратами

Дубай выделяется на фоне других эмиратов своей либеральной налоговой политикой, отсутствием налога на доходы физических лиц и налогов на прибыль в свободных зонах. Эти условия делают Дубай особенно привлекательным для международных инвесторов и крупных корпораций.

Договоры об избежании двойного налогообложения и обмен информацией

ОАЭ подписали соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 142 странами, что позволяет предпринимателям и физическим лицам избежать уплаты налогов в двух странах. 

Особенно важным для российских бизнесменов является недавно подписанное соглашение между РФ и ОАЭ 17 февраля 2025 года. Это соглашение помогает оптимизировать нагрузку, предоставляя возможность избежать двойного налогообложения. Преимущества для российских бизнесменов включают сниженные ставки на дивиденды (15%) и процентные доходы (10%), что значительно выгоднее для бизнеса.

Как стать налоговым резидентом ОАЭ

Для этого физическое лицо должно провести в стране не менее 183 дней в году или иметь постоянное место жительства в ОАЭ. Наличие визы на жительство и определенные финансовые связи с Эмиратами являются обязательными для получения сертификата налогового резидента.

Налоговое резидентство и ВНЖ: как связаны и что дают

Налоговое резидентство тесно связано с видом на жительство в ОАЭ (ВНЖ). Наличие ВНЖ позволяет получить налоговый статус резидента и не платить налоги дважды.

Стоит ли открывать бизнес и становиться налоговым резидентом в ОАЭ

ОАЭ предлагают привлекательную среду для бизнеса, что делает страну одной из самых популярных для создания компаний и инвестиционных проектов. Переезд в ОАЭ также может быть выгодным шагом для оптимизации налогообложения, особенно с учетом новых соглашений о двойном налогообложении с Россией и другими странами.