Налог на добавленную стоимость (VAT) в ОАЭ в 2025 году

Общая информация о налоге на добавленную стоимость в ОАЭ в 2025 году

Налогообложение в ОАЭ – ключевой способ, с помощью которого правительство обеспечивает средства для предоставления государственных услуг, таких как здравоохранение, образование и инфраструктура. Существует два основных типа налогов: прямые налоги, взимаемые непосредственно с физических лиц или корпораций (например, подоходный налог), и косвенные налоги, взимаемые посредниками (например, розничными магазинами) с конечного потребителя.

НДС (VAT) — это косвенный налог, взимаемый с поставок товаров и услуг и взимаемый на каждом этапе цепочки поставок. Конечный потребитель платит входящий НДС, в то время как зарегистрированные налогоплательщики собирают налог от имени правительства.

Что такое НДС в ОАЭ?

Налог на добавленную стоимость в ОАЭ является косвенным сбором, который взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производства и поставки товаров и услуг. Введенный в 2018 году, НДС стал важным инструментом налоговой политики, направленной на расширение налоговой базы и снижение зависимости от нефтяных доходов. В ОАЭ этот налог применяется как на внутренние поставки товаров и услуг, так и на экспорт.

Ставка НДС в ОАЭ 

Основная ставка (5%) и нулевая ставка (0%)

Ставка НДС в ОАЭ составляет 5% для большинства товаров и услуг. Однако существует ряд категорий товаров и услуг, которые облагаются по нулевой ставке (0%), включая экспорт товаров, международные перевозки и определенные медицинские и образовательные услуги.

Освобожденные от НДС товары и услуги

Некоторые товары и услуги освобождены от НДС (VAT-free). К таким категориям относятся финансовые услуги, продажа и аренда жилой недвижимости, земля без коммуникаций, а также местный пассажирский транспорт. Эти товары и услуги не облагаются налогом, что делает их доступными для конечных потребителей без дополнительных налоговых затрат.

Регистрация по НДС в ОАЭ

Кто обязан регистрироваться?

Компания обязана зарегистрироваться в федеральной налоговой службе, если ее годовой доход от налогооблагаемых поставок и импорта превышает 375 000 дирхамов. В случае, если доход меньше этого порога, компании могут добровольно зарегистрироваться, если их годовые поставки или расходы превышают 187 500 дирхамов.

Процедура регистрации и получение VAT-номера

Процесс регистрации можно осуществить через портал Федеральной налоговой службы (FTA). Регистрация включает несколько шагов, таких как создание учетной записи, заполнение формы с данными о компании и ее деятельности, а также подача документов для получения номера налогоплательщика.

Подача декларации и оплата НДС

Декларации в ОАЭ подаются ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от объема продаж компании.

Сроки и штрафы за несвоевременную подачу

Несвоевременная подача декларации может повлечь за собой штрафы, размер которых может варьироваться в зависимости от количества дней задержки.

Как оплатить НДС?

Оплата производится через онлайн-услуги Федеральной налоговой службы ОАЭ. Компаниям необходимо точно следить за сроками уплаты, чтобы избежать штрафов за просрочку.

Возврат НДС в ОАЭ 

Если входящий налог превышает исходящий в декларации, налогоплательщик может запросить возврат налога после ее подачи. FTA обработает и рассмотрит заявление в течение 20 рабочих дней с момента подачи. Налогоплательщик будет уведомлен о решении FTA. 

Кто может вернуть НДС?

Возврат доступен как для бизнеса, так и для туристов.

Процедура возврата для бизнеса и туристов

Процедура возврата НДС для бизнеса и туристов схожа, и включает подачу заявки через портал FTA. Для бизнеса возврат может занять до 20 рабочих дней после подачи, в то время как для туристов возврат может быть осуществлен по мере необходимости при выезде из страны.

НДС в свободных экономических зонах

Компании, работающие в свободных экономических зонах ОАЭ, обязаны следовать особенностям НДС, которые зависят от типа зоны и вида сделки. В некоторых случаях, например, при продаже товаров между зонами, налог может не взиматься, но при этом необходимо соблюдать строгие правила налоговой отчетности.

НДС для иностранных компаний

Иностранные компании, работающие в ОАЭ, обязаны зарегистрироваться по НДС, если их деятельность включает поставки товаров или услуг, подлежащих налогообложению. Также НДС будет взиматься с иностранных компаний, осуществляющих экспорт товаров и услуг в ОАЭ.

НДС в недвижимости

НДС в ОАЭ применяется к недвижимости, однако есть исключения. Новая жилая недвижимость облагается НДС по ставке 0% в первые три года после ввода в эксплуатацию. В то же время аренда жилых помещений может быть освобождена от налогов, за исключением некоторых коммерческих условий.